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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 6/2025

  Umsatzsteuerliche Auswirkungen von Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen

  Aufdeckung und Vermeidung von Steuerrisiken
  

  Martin Krebs, Melissa Henger-Cseh

  …Steuerrisiken Martin Krebs und Melissa Henger-Cseh 1 Wenn vor und auch in Krisensituationen – verursacht etwa durch wirtschaftliche Abschwünge, veränderte… …Konsequenzen. 1. Zur Bedeutung des Vorsteuerabzugs im Rahmen von Restrukturierungs- und Sanierungsprozessen Restrukturierungen verfolgen das Ziel, Aufbau und… …andere übertragen, liegt (sofern keine Ausnahme greift) umsatzsteuerlich eine Lieferung oder sonstige Leistung gegen Entgelt vor (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG)… …Ausnahme von der Umsatzbesteuerung stellt die sog. Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG) dar. Wird im Rahmen der Umstrukturierung eine… …immateriellen Betriebsgrundlagen muss die Empfängergesellschaft die unternehmerische Tätigkeit 1 Nähere Informationen zu den Autoren finden Sie auf S. 288 in… …betrifft insbesondere Fälle, in denen der Leistende die Leistung bereits versteuert hat und die Korrektur nach § 17 Abs. 1 Satz 1 UStG aufgrund einer… …zuvor in Anspruch genommenen Vorsteuer vorzunehmen (§ 17 Abs. 1 Satz 2 UStG). Die Vorsteuerberichtigung erfolgt dabei im gleichen Umfang und im gleichen… …umsatzsteuerlicher Sicht ist zu berücksichtigen, dass eine nicht steuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen (kurz: GiG, § 1 Abs. 1a UStG) vorliegen kann, wenn die…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 6/2025

  Einsatz von Mitarbeiterbeteiligungssystemen in Unternehmenskrisen

  Teil II: Besteuerung von Mitarbeiterkapitalbeteiligungen – Möglichkeiten unter besonderer Berücksichtigung des Zukunftsfinanzierungsgesetzes (ZuFinG)
  

  Prof. Dr. Karl-Wilhelm Giersberg, Dr. Markus Sendel-Müller, Walter Vogt

  …Sendel-Müller und Walter Vogt 1 Hat sich eine Unternehmenskrise manifestiert oder rutscht das Unternehmen gar in die Insolvenz, kann eine Mitarbeiterbeteiligung… …Besserungsschein). 2 Vorliegender Beitrag führt Teil I aus KSI 3/2025 (S. 181–183) fort. 1. Grundlagen der Besteuerung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligung Erhält ein… …virtu- 1 Nähere Angaben zu den Autoren finden Sie auf S. 288 in diesem Heft. 2 Der Beitrag schließt damit an eine Artikelreihe in dieser Zeitschrift an… …Vgl. § 3 Nr. 39 Satz 4 EStG i. V. m. § 9 Abs. 2 BewG. Hierbei handelt es sich letztlich um den „Marktpreis“. 6 Vgl. § 8 Abs. 2 Satz 1 EStG i. V. m. § 3… …. 2014 – VI R 73/12, BStBl. II 2014 S. 904, und BFH v. 23. 6. 2005 – VI R 10/03, BStBl. II 2005 S. 770. 7 Vgl. BFH v. 1. 9. 2016 – VI R 67/14, BStBl. II… …2017 S. 69. 8 Vgl. BFH v. 7. 5. 2014 – VI R 73/12; BStBl II S. 904. 9 Vgl. Luft, Steuerfreiheit von Sachbezügen seit 1. 1. 2022, DStR 2022 S. 868… …und Eigenkapitalbeteiligung dann später in Teil III dieses Beitrags. 17 Vgl. zur Mitarbeitererfolgsbeteiligung Teil III, Abschn. 1. 18 Vgl. BGBl. I 2009… …32a Abs. 1 Satz 1 EStG) und waren mit dem persönlichen Steuersatz i. S. des § 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG unter folgenden Bedingungen zu versteuern, die auch… …nehmen. ■ Die Vermögensbeteiligungen, deren Überlassung nach § 3 Nr. 39 EStG steuerfrei ist, zählt § 3 Nr. 39 Satz 1 EStG i. V. m. § 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst… …. a, b, f bis l und Abs. 2–5 des 5. VermBG abschließend auf. Nach dem ZuFinG ist seit dem 1. 1. 2024 der jährliche Steuerfreibetrag nach § 3 Nr. 39 Satz…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 6/2025

  KSI-Nachrichten

  …jetzt – wo die CSRD-Pflicht aufgeweicht wird – das Potenzial ganzheitlichen Wirtschaftens zu nutzen. 1. Nachhaltigkeit kein „nice to have“ Tatsächlich tun… …schätzen kleinere Unternehmen (Umsatz 250.000 bis 1. Mio. Euro) ihre Aussichten ein. Bezogen auf die unterschiedlichen Beratungsdisziplinen ergibt sich… …klaren Datenstrategie, hochwertiger Datenqualität, pragmatischen Pilotprojekten, Partnerschaften und Change Management ab. Teil 1 bildet somit die… …Zukunft. Aktuelles zum Insolvenzgeschehen 1. Leicht gestiegene Unternehmensinsolvenzen als multifaktorielles Phänomen Am 13. 10. 2025 hat das Statistische… …Verlustabzugsverbot nach § 8c Abs. 1 KStG i. V. mit § 10a GewStG bei unterjährigem Gesellschafterwechsel im Falle einer körperschaftsteuer- und gewerbesteuerrechtlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Rechtsprechung zur Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzpraxis

  Dr. Oliver Jenal, Dr. Wolfgang Popp

  …. Oliver Jenal und Dr. Wolfgang Popp 1 Wirtschaftliche Krisen ereignen sich regelmäßig vor einem komplexen rechtlichen Hintergrund. Die zu beachtenden… …wirft ohne Anspruch auf Vollständigkeit ein Schlaglicht auf besonders bedeutsame Entscheidungen der jüngeren Zeit. Gesellschaftsrecht 1. Pflicht des… …die Pflicht eines Geschäftsführers, den Wert des Unternehmens zu erhalten und nachhaltig zu steigern. 1 Nähere Informationen zu den Autoren finden Sie… …823 Abs. 2 BGB i. V. mit § 15a InsO gegenüber sog. Neugläubigern für Schäden wegen verspäteter Insolvenzantragstellung haften. 6 Insolvenzrecht 1… …Urteil auf und verweist die Sache zurück. Die Zahlungen der S an B seien nach § 134 Abs. 1 InsO anfechtbar, wenn sie unentgeltlich im Zeitraum von vier… …worden sei. Für die Beurteilung, ob die Zahlungen auch unentgeltlich i. S. von § 134 Abs. 1 InsO erfolgt seien, sei maßgeblich, ob der Empfänger… …hingegen wertlos, so habe B auch nichts verloren und die Zahlungen der S seien nach § 134 Abs. 1 InsO anfechtbar. 4 Zum Thema der Auskunftspflicht s. auch… …Jahresabschluss für das Jahr 2020 erstellt habe. Das HGB finde in der zum damaligen Zeitpunkt geltenden Fassung Anwendung. Nach § 169 Abs. 1 Satz 2 HGB a. F. habe… …Insolvenzverfahrens, wenn die Zwangsvollstreckung aus dem Urteil eingestellt wurde. 11 Steuerrecht 1. Beschränkung der Nachhaftung des Insolvenzschuldners für… …auf die ihm erteilte Restschuldbefreiung sowie eine Haftungsbeschränkung aus § 80 Abs. 1 InsO. Anschließend forderte K den gezahlten Betrag zurück. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 6/2025

  Umfeldinformationen zur Krisenprävention, Sanierungsberatung und Insolvenzmanagement

  …mittelbaren strafrechtlichen Implikationen des zum 1. 1. 2021 in Kraft getretenen Unternehmensstabilisierungs- und -restrukturierungsgesetzes (StaRUG), mit dem… …zum Restrukturierungsmanager Vom 14.–16. 1. 2026 vermitteln namhafte Referenten auf Einladung der Deutschen Gesellschaft für Krisenmanagement e. V…
• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 5/2025

  Inhalt / Impressum

  …. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG • Genthiner Str. 30 G, 10785… …aktuellen Form (Nr. 19 vom 1. 1. 2025), die unter https://www.esv.info/lp/anzeigen/ wirtschaft bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte…
• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 5/2025

  Mittelstandsorientiertes IDW-Positionspapier zur Fortführungsannahme

  Kernaussagen der F&A Going Concern auch als Handlungsempfehlungen für das Risikomanagement und die Risikoberichterstattung
  

  Michael Hermanns

  …auch als Handlungsempfehlungen für das Risikomanagement und die Risikoberichterstattung Michael Hermanns 1 Das IDW hat kürzlich Fragen und Antworten… …auch für Restrukturierungsberater von gewichtigem Interesse. 1. Einführung: Positionspapier für den Mittelstand Zunächst werden im Beitrag die… …dient das der Stärkung der Unternehmensresilienz im Umgang mit den Risiken. 2. Handelsrechtliche Fortführungsannahme 2.1 Grundlagen Nach § 252 Abs. 1 Nr… …der betref- 1 Nähere Informationen zum Autor finden Sie auf S. 240 in diesem Heft. 2 Wer über die nachfolgend aufgegriffenen Kernaussagen hinaus den… …wirtschaftlichen Lage ergibt sich unabhängig von der Beurteilung der wirtschaftlichen Lage aus § 1 StaRUG. 2.2 Prognosezeitraum Der Prognosezeitraum bei der… …1 StaRUG ab. Ist das Unternehmen in der Krise und werden solche Ereignisse oder Gegebenheiten, die bedeutsame Zweifel an der Fortführung der… …gilt auch, wenn die Liquidati- 4 Vgl. BGH-Urteil vom 26. 1. 2017 – IX ZR 285/14, Tz. 27. 5 Vgl. IDW-Prüfungsstandard: Die Beurteilung der Fortführung der… …. 6 Vgl. F&A GC, Abschn. 1.2. 7 Vgl. IDW PS 270, Tz. A13. 8 Vgl. IDW PS 270, Tz. 18 i. V. m. Tz. A11-13. 9 Vgl. F&A GC, Abschn. 1.2. § 1 StaRUG erfasst… …juristische Personen und rechtsfähige Personengesellschaften i. S. von § 15a Abs. 1 Satz 3 und Abs. 2 InsO; nicht erfasst durch § 1 StaRUG sind Einzelkaufleute… …. „Schönwetterkriterien“ 19 verzichtbar sein, so ist die zukünftige Entwicklung dennoch laufend nach § 1 StaRUG zu beobachten. Spätestens wenn die ersten…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 5/2025

  Die Zukunft unter Kontrolle: Der integrierte kaufmännische Dreiklang

  Empfehlungen zur Verknüpfung von Finanzmanagement, Liquiditätsmanagement und Szenariomanagement
  

  Johannes Zubrod, Moritz Polk

  …Finanzmanagement, Liquiditätsmanagement und Szenariomanagement Johannes Zubrod und Moritz Polk 1 Globale Instabilität, volatile Märkte und Regulierung erzeugen bei… …Unternehmenssteuerung grundlegend. Zusätzlich verschärfen gesetzliche Grundlagen wie § 1 Abs. 1 StaRUG und der IDW ES 16 die Anforderungen an die Unternehmensführung… …und Szenariomanagement. 1. Sicherung der Wettbewerbsfähigkeit mit KI-gestützter Steuerung Was früher als Qualitätsstandard galt, ist heute gesetzlich… …kaufmännischer Steuerungsinstrumente ist heutzutage eine betriebswirtschaftliche Notwendigkeit. § 1 Abs. 1 StaRUG und der IDW ES 16 verlangen die systematische… …gleichermaßen sicher zu führen. 1 Nähere Informationen zu den Autoren finden Sie auf S. 240 in diesem Heft. 204 KSI 05.25 Die Zukunft unter Kontrolle: Der… …den Cashflow Tab. 1: Nutzwert aus ganzheitlicher end-to-end-Vernetzung der drei tragenden Elemente der kaufmännischen Steuerung…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz in Distressed-M&A-Prozessen

  Chancen, Herausforderungen und Wege zu mehr Transparenz und Compliance
  

  Niklas Hummel, Prof. Dr. Henning Werner

  …Transparenz und Compliance Niklas Hummel und Prof. Dr. Henning Werner 1 Der Beitrag beleuchtet Chancen, Risiken und Anforderungen des KI-Einsatzes im Bereich… …, erfordert aber Datenqualität, Governance und rechtliche Absicherung. 1. Besonderheiten gegenüber klassischen M&A-Prozessen Distressed M&A, also… …Marktvergleichen abgeleitet. Diese Methoden setzen jedoch stabile Geschäftsmodelle, planbare Cashflows und möglichst vollstän- 1 Nähere Informationen zu den Autoren… …Prep, Distressed M&A Primer | 363 Asset Sales, 2024, s. u. https://www.wallstreetprep.com/knowledge/distressed-ma-primer/ (abgerufen am 29. 1. 2025). 5… …363 Asset Sales, 2024, s. u. https://www.wallstreetprep.com/knowledge/distressed-ma-primer/ (abgerufen am 29. 1. 2025). 13 Vgl. Ostrowski, DealRoom –…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 5/2025

  Nachgefragt: Restrukturierungs- und Sanierungspraxis vor neuen Herausforderungen

  Welche Beiträge kann die Hochschulausbildung liefern? Beantwortet von Teilnehmern am 7. Thesen-Kolloquium Restrukturierung/Sanierung vom 18.6.2025
  

  KSI-Redaktion

  …Thesen-Kolloquiums 1 zur Unternehmensrestrukturierung und -sanierung? Prof. Dr. Henning Werner: Die Idee ist, dass BDU-Fachverbandskolleginnen und -kollegen und Gäste… …, ESG-Due-Diligence-Ergebnissen und Zuschlägen bei hoher 1 Zur Berichterstattung in den Vorjahren vgl. die Beiträge in KSI 05/2024 (S. 228–230), KSI 05/2023 (S. 228–230) und in KSI… …wirtschaftlichen Entscheidungen nützlich sind. Felix Bursian: Hinzugenommen wurden dann die zentralen Grundsätze in § 19 Abs. 2 Satz 1 InsO mit der dortigen…

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