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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 3/2014

  Der Debt to Equity Swap als Mittel zur Bewältigung der Krise

  Dr. Oliver Jenal

  …Sanierungsprozessen ist dagegen der Debt to Equity Swap (im Folgenden: DES). 1. Die Rahmenbedingungen eines Debt to Equity Swaps Die Krise eines Unternehmens hat meist… …Versicherungsrecht, Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht und Fachanwalt für Bank- und Kapitalmarktrecht. Er ist Vorstand der Depré RECHTSANWALTS AG. 1 Näher… …, Insolvenzrecht in der Gestaltungspraxis, 1. Aufl. 2012, Bd. I, Rn. 198; Häuser, in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, 4. Aufl. 2011, § 85 Rn. 150a. 5… …Kapitalherabsetzungsbeschluss bedarf in beiden Fällen einer Mehrheit von 75 % des vertretenen Ka pitals (§ 119 Abs. 1 Nr. 6 AktG, § 53 Abs. 2 GmbHG). Mit der Kapitalherabsetzung… …Beschluss ist nach § 182 Abs. 1 AktG bzw. § 53 Abs. 2 GmbHG ebenfalls mit einer Mehrheit von 75 % des vertretenen Kapitals zu fassen. Um Gläubigern die… …Geschäftsbetriebs durch die Schuldnerin nach § 123 Abs. 3 Nr. 1 UmwG sein. Bei einer Umwandlung gilt es jedoch, die Gefahr einer gesamtschuldnerischen Haftung gem. §… …133 Abs. 1 UmwG zu beachten 12 . Die Zusammenführung der Forderung und der Verbindlichkeit in der Zweckgesellschaft führt zu einem Erlöschen der… ….; Vetter, in: Münch- Komm. z. GmbHG, 1. Aufl. 2011, Vorbemerkungen § 58 Rn. 86 ff. 7 Vgl. BGH vom 13. 3. 1978 – II ZR 142/76, NJW 1978 S. 1316 („Kalli und… …der KG. 11 Vgl. Heckschen, in: Reul/Heckschen/Wienberg, Insolvenzrecht in der Gestaltungspraxis, 1. Aufl. 2012, Rn. 208, mit Verweis auf… …. 3. 1995 – II ZR 205/94, DB 1995 S. 1064. Zudem OLG München, Beschluss vom 16. 1. 2014 – 23 AktG 3/13, ZIP 2014 S. 472, wenn auch im konkreten Fall…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 3/2014

  ESUG-Zwischenbilanz: Weniger Schutzschirme, mehr Eigenverwaltung

  Dr. Jochen Brinkmann, Thilo Herbertz

  …Ergänzung der Insolvenzordnung haben letztlich dazu geführt, dass das Gesetz zur weiteren Erleichterung der Sanierung von Unternehmen (ESUG) zum 1. 3. 2012 in… …an, nachfolgend eine Zwischenbilanz zu ziehen. 1. Einführung Zwecks einer solchen Zwischenbilanz hat MAZARS die in einem Zeitraum von 18 Monaten… …Stolpersteine bei der Durchführung der Verfahren herausgearbeitet. Insgesamt wurden über 440 Anträge nach § 2702 in dem Zeitraum vom 1. 3. 2012 bis 1. 10. 2013… …. 43.500 Insolvenzanträgen etwas mehr als 1 % nach § 270 gestellt, was einem breiten „Angekommensein“ durchaus widerspricht. Bei Unternehmen mit mehr als 100… …Mitarbeitern liegt der Anteil jedoch bei ca. 50 % (siehe Abb. 1 auf S. 120). Dies bedeutet aber im Umkehrschluss, dass nur noch sehr wenige Anträge nach § 270… …sind als Managing Director bzw. Senior Consultant bei der MAZARS Consulting GmbH in Düsseldorf tätig. 1 Insbesondere die Gesellschaft für… …e.V. in ihrer Presseinformation. KSI 3/14 120 ESUG-Zwischenbilanz 1 2 Anträge nach § 270a bzw. 270b an Gesamtverfahren Anträge nach § 270a bzw. 270b an… …Gesamtverfahren > 100 Mitarbeiter 1 % Ca. 50 % Abb. 1: Anteil der Anträge nach § 270 an Gesamtverfahren ESUG nur sehr lückenhaft. Informationen über die Anteile… …Programm- und Projekt-Managements erfahren auch in gerichtlichen Sanierungen ihre Bestätigung: (1) Zeitdruck erhöht oftmals die Qualität – und saubere… …Aufhebung nach § 258 InsO 206 Tage 1 Dauer bis zur Aufhebung nach § 258 InsO 298 Tage 1 Max. 326 Tage Max. 529 Tage Unterschiede im Zeitbedarf für…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 3/2014

  Eingriff in Gesellschafterrechte durch Insolvenzplan

  Rechtliches Gehör und Rechtsschutz: Erfahrungen im Suhrkamp-Fall
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …gem. § 39 Abs. 1 Nr. 5 InsO bereits durch die Insolvenzeröffnung selbst eintritt. Da ihre Anteile im Insolvenzverfahren regelmäßig überhaupt keinen Wert… …werden soll? Wann ist ein Insolvenzverfahren rechtsmissbräuchlich? Wie kann sich der benachteiligte Gesellschafter dagegen ggf. wehren? 1. Der… …Suhrkamp-Insolvenzplan Am 15. 1. 2014 bestätigte das Amtsgericht- Insolvenzgericht Berlin-Charlottenburg den Suhrkamp-Insolvenzplan 1 . Dieser sieht die Umwandlung der… …Jahren im Streit liegt. Gem. § 225 Abs. 1 InsO wird Barlach der Verzicht auf seine rückständige, gerichtlich bestätigte 2 Gewinnausschüttung i. H. von rd… …nicht ausdrücklich gem. § 225a Abs. 1 Satz 3 InsO einen Bezugsrechtsausschluss zulasten der Altgesellschafter vor. Allerdings verhandelt die… …eingeschränkt3 . Gegen die Schutzschirmanordnung gem. § 270b Abs. 1 InsO haben Gesellschafter keine Beschwerdemöglichkeit. Die Aufhebung des Schutzschirmverfahrens… …Verschweigen erheblicher Interessenkonflikte gem. § 270b Abs. 4 Nr. 1 InsO ohne- * Dr. Philipp Fölsing ist in Hamburg als RA mit Spezialisierung auf Insolvenz-… …, Sanierungs- und Berufsrecht tätig. 1 AG Berlin-Charlottenburg v. 15. 1. 2014 – 36s IN 2196/13, n. v. 2 LG Frankfurt/M. v. 20. 3. 2013 – 3-03 O 113/12, ZIP 2013… …bestanden. Ein Antrag gem. § 272 Abs. 1 Nr. 2 InsO ist nur dann vorgegeben, wenn die Voraussetzungen des § 270 InsO nachträglich entfallen sind, nicht dagegen… …Rechte einzelner Gesellschafter gegen ihren Willen verstößt auch nicht gegen Art. 9 Abs. 1 GG (Vereinigungsfreiheit) oder Art. 14 Abs. 1 GG…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 3/2014

  Haftung des Zessionars für Umsatzsteuervorauszahlungen bei späterer Insolvenz des Zedenten

  Prof. Dr. Sylvia Bös, Dr. Andreas Schwarz

  …Abtretungsempfänger nach § 13c UStG für die in der abgetretenen Forderung enthaltene Umsatzsteuer. Ein neues BFH-Urteil 1 nimmt Stellung zu dieser Haftung und zeigt… …ihre Grenzen auf. 1. Einführung Die Abtretung von Forderungen ist ein verbreitetes Mittel von Unternehmen, sich zu finanzieren. Die Abtretung in Form der… …der endgültige Steuerausfall zu Lasten des Fiskus. Um dies zu vermeiden, wurde der Haftungstatbestand des § 13c UStG geschaffen4 . Gem. § 13c Abs. 1… …Satz 1 UStG haftet der Abtretungsempfänger für die in der Forderung enthaltene Umsatzsteuer, soweit der leistende Unternehmer den Anspruch auf die… …(www.buse.de). 1 Vgl. BFH v. 21. 11. 2013 – V R 21/12, DB 2014 S. 516. 2 Vgl. Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG, § 13c Rz. 5. 3 Vgl. Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG… …Tabelle anzumeldenden Steuerforderungen beeinflussen könnten9 . Dies ergibt sich aus § 87 InsO, der über § 251 Abs. 2 Satz 1 AO auch für das Steuerrecht… …UStG). Das bedeutet, dass der Steuerpflichtige gem. § 150 Abs. 1 Satz 3 AO in der Steuererklärung die Steuer selbst zu berechnen hat. Bei anderen… …Steuerarten, wie z. B. der Einkommensteuer, erfolgt die Festsetzung der Steuer durch einen vom Finanzamt erlassenen Steuerbescheid. Gem. § 218 Abs. 1 Satz 2 AO…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 3/2014

  Gestaltung des Sanierungsprozesses

  Bericht zum 13. Expertendialog des BDU-Fachverbands Sanierungs- und Insolvenzberatung
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Unternehmenskrise bis hin zur Bedeutung von Management Skills für den Sanierungsprozess reichten. 1. Einführung: Aktuelle Entwicklungen im Rahmen der… …Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist die KSI-Redaktion. 1 Tätig bei der hww wienberg wilhelm und als Vorstandsmitglied des… …Referent Allert die in Abb. 1 dargelegte Struktur von Sanierungsprozessen zugrunde und konzentrierte sich auf die Gegenüberstellung des kompetitiven… …Grundfällen sind der Tab. 1 zu entnehmen. Die Grundempfehlung von Allert lautet, stets kooperativ in die Verhandlungen zu gehen. Er stelle sich aber die Frage… …Strukturierung und vorbereitete Maßnahmen Analyse der Motive Abb. 1: Verhandlungspunkte in Sanierungsprozessen Beginn der Verhandlung Verlauf der Verhandlung… …Objektivierung durch neutrale, allseits anerkannte Kriterien Achtung: Restbereich Basar verbleibt oftmals! Parteien wahren das Gesicht Tab. 1… …Abs. 1 InsO und die Zustimmung des Gläubigerausschusses gem. §§ 69, 160 InsO einzuholen. Der Referent schloss mit weiteren Tipps für Berater…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 3/2014

  Aktuelle Rechtsprechung zur Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzpraxis

  RA Dr. Oliver Jenal, Stephan Jörg

  …wirft ohne Anspruch auf Vollständigkeit ein Schlaglicht auf besonders bedeutsame Entscheidungen der jüngeren Zeit. Gesellschaftsrecht 1. Keine Pflicht zur… …gerungen wird. Das OLG München 1 hatte die Frage zu klären, ob Aktionäre einen Kapitalschnitt unterstützen müssen, wenn kein geeignetes Sanierungskonzept… …ist Fachanwalt für Gewerblichen Rechtsschutz und Associate bei der Depré RECHTSANWALTS AG. 1 Beschluss vom 16. 1. 2014 – 23 AktG 3/13, ZIP 2014 S. 472… …. 2 OLG Köln, Beschluss vom 13. 1. 2014 – 18 U 174/13, s. u. www.beck-online.beck.de (BeckRS 2014, 01444). KSI 3/14 136 Rechtsprechungsreport 2.2 Keine… …. Insolvenzrecht 1. Haftung des Gesellschafters nach Widerruf der Lastschriften Die insolvenzrechtlichen Vorgaben nach den §§ 129 ff. InsO geben dem… …wurde dann am 1. 9. 2009 eröffnet und der Kläger zum Insolvenzverwalter bestellt. Nachdem das Kontokorrentkonto zum 30. 12. 2008 zunächst eine Forderung… …der B gegen die S i. H. von 764.140,31 € und am 2. 1. 2009 i. H. von 772.758,28 € auswies, hatte die Beklagte bis zum 30. 6. 2009 verschiedene Zahlungen… …stattgegeben, während das OLG München sie abwies. 1.2 Entscheidung des BGH: Anspruch des Insolvenzverwalters Der BGH hat einen Anspruch nach § 143 Abs. 3 Satz 1… …– IX ZR 108/04, BGHZ 161 S. 315; BGH-Urteil vom 30. 10. 2010 – IX ZR 177/07, WM 2010 S. 2167; BGH-Urteil vom 10. 1. 2013 – IX ZR 161/11, ZInsO 2013 S… …. 551. 6 U. a. AG Bielefeld, Urteil vom 5. 1. 2005 – 15 C 779/ 04, DZWIR 2005 S. 167; AG Hamburg-St. Georg, Urteil vom 6. 5. 2005 – 913 C 484/04, DZWIR…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 3/2014

  Neues aus Gesetzgebung und Verwaltung

  …Abs. 1 InsO mitzuwirken. Die OFD bitten daher, in geeigneten F ällen Kontakt aufzunehmen. Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags Zur…
• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 3/2014

  Umfeldinformationen zur Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung

  Zusammengestellt von der KSI-Redaktion

  …KSI 3/14 100 Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Kommunikation von Risiken innerhalb eines Unternehmens Unternehmen und… …wollen, könnte der Besuch der 3. Deutschen Kreditversicherungstage sinnvoll sein, die am 24. 6. 2014 in Hannover, am 1. 7. 2014 in Köln und am 10. 7. 2014… …ist. 3. Deutsche Kreditversicherungstage 24. Juni 2014 in Hannover | 1. Juli 2014 in Köln | 10. Juli 2014 in München » Der Kreditversicherungsmarkt…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 2/2014

  Inhalt / Impressum

  …raus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Mo naten zum 1. 1. j. J. möglich. Keine Ersatz- oder Rückzahlungs ansprüche bei Störung oder… …30) 25 00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 8 vom 1. Januar 2014, die unter…
• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 2/2014

  Indikatoren zur Früherkennung von Unternehmenskrisen in der Beraterpraxis

  Ansatzpunkte zur Etablierung eines internen Frühwarnsystems
  

  Prof. Dr. Markus W. Exler, Dr. Mario Situm

  …können. 1. Ausgangssituation und Untersuchungsgegenstand 1.1 Durchführung einer Erhebung Die betriebswirtschaftliche Forschung im Bereich der Insolvenz-… …besser zu erfassen, sodass auch der Übergang von einer strategischen Krise zu einer Ertragskrise definiert werden kann: Gesund (Gruppe 1) sind jene… …. 10. 2014 stattfinden wird) sowie einem hochschulzertifizierten Lehrgang für Senior Professionals (Details unter: www.fh-kufstein.ac.at/ISR). 1… …Bilanzen, WPg 1994 S. 1 ff.; Groll, Das Kennzahlensystem zur Bilanzanalyse, 2. Aufl. 2004, S. 33; Cressy, Why do most firms die young?, Small Business… …assoziiert. KSI 2/14 54 Früherkennung von Unternehmenskrisen Abb. 1: Verteilung der Befrag ten nach Land und Branche Deutschland 31 [86 %] Verteilung der… …Befragung nach Land Unternehmensberatung 16 [44 %] Insolvenzverwaltung 1 [3 %] Steuerberatung 1 [3 %] Rechtsberatung 1 [3 %] Österreich 5 [14 %] Verteilung… …behalten sollte6 . Hinsichtlich der Umsatzentwicklung wird von etwa 30 % der Befragten geantwor- Gruppe 1 2 3 Insgesamt Eigenkapitalquote EBIT/… …Kundenverlust Mahnungen & Beschwerden Abb. 4: Ergebnisse zu den leistungswirtschaftlichen Krisenindikatoren Indikatoren zur frühzeitigen Krisenerkennung 1* *… …Abschreibungen in Beziehung zum Umsatz gestellt. Mit dieser Zahl kann beantwortet werden, wieviel € ein Unternehmen investieren muss, um 1 € Umsatz zu verdienen… …Vergleich. Kredit & Rating Praxis 5/2002 S. 1 und 3; Krehl/Fischer, Branchenbenchmarks, in: Egner/Henselmann/Schmidt, (Hrsg.), Steuern und Rechnungslegung –…

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