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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 4/2009

  Krisendiagnose und Krisenmanagement

  Maßnahmenpalette: Von der Ratingprognose bis zur Liquiditätssicherung
  

  Dr. Werner Gleißner, Armin Schaller

  …KSI 4/09 153 Präventives Krisenmanagement Krisendiagnose und Krisenmanagement Maßnahmenpalette: Von der Ratingprognose bis zur Liquiditätssicherung… …Dr. Werner Gleißner / Armin Schaller* Die aktuelle Finanzkrise zeigt, dass Krisendiagnose und präventives Krisenmanagement grundsätzlich bei der… …Unternehmenssteuerung berücksichtigt werden sollten. Der vorliegende Beitrag beschreibt, wie mit Hilfe von Simulationsverfahren Ratingprognosen erstellt sowie der… …Befürchtungen die Probleme der Kreditinstitute selbst sich nicht in einer Verschärfung der Kreditvergabe-Richtlinien gegenüber dem Mittelstand auswirken sollten… …. Das Kernproblem besteht nämlich darin, dass sich die Ratings der meisten mittelständischen Unternehmen verschlechtern werden. Schon jetzt zeigt sich… …, dass die Finanzkrise erhebliche realwirtschaftliche Auswirkungen wie einen deutlichen Rückgang der volkswirtschaftlichen Nachfrage zur Konsequenz haben… …wird, da der Rückgang beim Umsatz und damit i. d. R. auch beim Gewinn zur Verschlechterung der Kennzahlen führt, die das Rating maßgeblich bestimmen. Es… …darf hierbei nicht übersehen werden, dass trotz der Diskussion über die Verbesserung der Zukunftsausrichtung von Mittelstandsratings infolge des… …Gesamtkapitalrentabilität = EBIT durchschnittliches Gesamtkapital Eine einfache Abschätzung der Insolvenzwahrscheinlichkeit (Ausfallwahrscheinlichkeit PD) eines… …mittelständischen Unternehmens und die Ableitung einer hier zu erwartenden Ratingstufe (in der S&P-Notation) kann schon anhand von lediglich zwei Kenn zahlen, nämlich…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 4/2009

  Anschubfinanzierung: Insolvenzfest nur bei schlüssigem Gründungskonzept?

  Voraussetzungen des Gläubigerbenachteiligungsvorsatzes in der Gründungsphase
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Gläubigerbenachteiligungsvorsatzes in der Gründungsphase Dr. Philipp Fölsing* Die Insolvenzanfechtung von Kreditsicherheiten im Rahmen der Anschubfinanzierung hat der BGH mit Urteil… …vom 5. 3. 2009 1 ausgeschlossen. Auf ein schlüssiges Unternehmenskonzept komme es anders als bei Sanierungskrediten nicht an. Von der Entscheidung des… …BGH könnte ein in der aktuellen Finanzkrise bedenkliches Signal ausgehen. Möglicherweise entsteht nämlich der Eindruck, dass das Insolvenzrecht… …betriebswirtschaftlich unsinnige Existenzgründungen schützt. 1. Sachverhalt Der Entscheidung lag folgender Sachverhalt zugrunde: Die Schuldnerin wurde im Jahre 2001 zur… …GA-Zuschüssen (regionale Wirtschaftsförderung für die gewerbliche Wirtschaft des Freistaats Sachsen im Rahmen der Gemeinschaftsaufgabe „Verbesserung der… …. von 1,2 Mio. DM und zwei Kontokorrentkredite i. H. von 751.500 DM und 870.000 DM. Hierfür räumte die Schuldnerin der Bank Grundschulden an ihrem… …Umsatzsteuererstattung an die Bank ab. Zusätzlich verbürgte sich der Geschäftsführer und Alleingesellschafter der Schuldnerin, der Eigenmittel i. H. von 350.000 DM… …1,5 Mio. DM, obwohl verbindliche Kundenaufträge noch nicht vorlagen. Im ersten Geschäftsjahr wurden deshalb statt der prognostizierten Umsatzerlöse i. H… …. von 3,6 Mio. DM lediglich 124.416,74 DM erzielt. Auch in der Folge blieben die Umsätze weit hinter den Prognosen zurück. Die erheblichen Anfangsverluste… …konnten entgegen dem Gründungskonzept nicht aus dem Betriebsmittelkredit zwischenfinanziert werden. Dieser diente nämlich lediglich der Vorfinanzierung der…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 4/2009

  Aufrechnungsfalle: Vorsteuer-Erstattung gegen Umsatzsteuer-Insolvenzforderungen des Finanzamts in der Wohlverhaltensphase

  Cyrilla Wolf

  …KSI 4/09 166 Umsatzsteuerliche Aufrechnungsfalle Aufrechnungsfalle: Vorsteuer-Erstattung gegen Umsatzsteuer-Insolvenzforderung des Finanzamts in der… …des Insolvenzverfahrens begründet waren. Der Einzelunternehmer wird im Laufe des Verfahrens von der Restschuld befreit. Im Anschluss meldet er ein aus… …USt-Rückstände aus dem Insolvenzbetrieb mit einer USt-Erstattung aus dem Neuerwerbs-Unternehmen aufrechnet. Daraufhin beantragt der Einzelunternehmer einen… …Abrechnungsbescheid gem. § 218 Abs. 2 AO, in dem Guthaben aus der USt-Voranmeldung des aktuellen Unternehmens mit USt- Rückständen des Insolvenzunternehmens verrechnet… …werden. Der Erstattungsanspruch wird mit der Aufrechnung gem. § 47 AO als erloschen erklärt. Gegen diesen Verwaltungsakt erhob der Einzelunternehmer… …als unbegründet zurückgewiesen3 . 1. Einführung: Die Aufrechnungsfalle Im Angesicht der Wirtschaftskrise ist das Urteil des Thüringer FG vom 10. 4… …, obwohl er sich gegenüber Insolvenzgläubigern zur Erlangung der Restschuldbefreiung wohlverhält. USt-Erstattungsansprüche sind nicht als von der… …Abtretungserklärung des Insolvenzschuldners erfasste Bezüge zu qualifizieren. Somit sind sie nicht zur gleichmäßigen Befriedigung der Insolvenzgläubiger an den… …gegenseitig in wechselseitiger Schuldner- und Gläubigeridentität gegenüber. Die Gegenforderung des Finanzamts an den Einzelunternehmer in Gestalt der… …abstrakte Entstehung erfüllbar. 4. Gleiche Rechtspersönlichkeit unter neuer Steuernummer Der Aufrechnung steht nicht entgegen, dass das Neuerwerbs-Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 4/2009

  Wissensmanagement in der Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung

  Möglichkeiten zur Steigerung von Qualität, Effizienz und Stabilität der Beratungsleistungen
  

  Prof. Dr. Georg Disterer

  …KSI 4/09 169 Wissensmanagement Wissensmanagement in der Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung Möglichkeiten zur Steigerung von Qualität… …, Effizienz und Stabilität der Beratungsleistungen Prof. Dr. Georg Disterer* Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberater erbringen wissensintensive Dienst… …umgegangen werden; dafür steht seit einigen Jahren der Begriff „Wissens management“. Dabei stellen sich für Krisen-, Sanierungsund Insolvenzberater spezifische… …Aufgabenstellungen im Wissensmanagement. Eine Reihe vorliegender Lösungsansätze ist darauf zu prüfen, ob nachhaltige Erfolge bei der Steigerung von Qualität, Effizienz… …und Stabilität der Beratungsleistungen zu erwarten sind. 1. Einleitung Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung wird zu den Berufen der sog… …. Professional Services gezählt, bei denen der Erfolg wesentlich von den Kompetenzen und Erfahrungen der Berufsträger sowie dem Organisationswissen des… …. Das Kerngeschäft dieser wissensintensiven Berufe besteht in der Erbringung von Beratungsleistungen aufgrund von bestehendem Wissen und vorhandenen… …Erfahrungen. Im Wissensmanagement soll der Erwerb, die Aufbereitung und Speicherung sowie die Verteilung und Nutzung von Wissen systematisch und methodisch… …betrieben werden, um die ökonomische Nutzung des Wissens zu verbessern sowie die Qualität der Beratung zu steigern. Da Wissen für Professional Services… …. Wissensmanagement wird für die Berufe der Professional Services seit mehr als 20 Jahren als wichtiger Managementansatz propagiert 1 . Die Bedeutung des Wissens für…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 4/2009

  Risikoreduzierung durch Rating eigener Kunden und Lieferanten

  Ein Praxisfall zum Nutzen der Bonitätsbewertung
  

  Jörgen Erichsen

  …KSI 4/09 177 Risikoreduzierung durch Rating Risikoreduzierung durch Rating eigener Kunden und Lieferanten Ein Praxisfall zum Nutzen der… …Bonitätsbewertung Jörgen Erichsen* Vom Funktionieren der Geschäftsbeziehungen zu seinen Kunden und Lieferanten lebt jedes Unternehmen. Leider ist es in der Praxis oft… …weniger langen Verzögerungen fälliger Kundenzahlungen oder sogar zu Totalausfällen. Auch auf der Lieferantenseite gibt es immer wieder Probleme mit der… …Einhaltung von Lieferterminen oder der Qualität. Um diesen und anderen Problemen vorzubeugen, sollte überlegt werden, möglichst viele Partner einem internen… …Rating zu unterziehen, um eventuell auftretende Probleme frühzeitig erkennen und präventiv tätig werden zu können. Der folgende Beitrag zeigt an einem… …ein oder zwei Großkunden ausfallen. Besonders schlimm ist es, wenn der eigene Betrieb von den Problemen der Partner nichts ahnt und ein Ausfall oder… …bleibt ausreichend Zeit, sich rechtzeitig um Alternativen bzw. neue Geschäftspartner zu kümmern. 2. Internes Rating der Kunden und Lieferanten erstellen… …Bankrating, je Geschäftspartner möglichst viele interne und externe Daten bzw. Informationen zusammengestellt, analysiert und bewertet. Aus der Summe der… …Bewertungen kann am Ende eine Gesamtnote erstellt werden, aus der sich die Qualität eines Partners ablesen lässt. Grundsätzlich kann jeder Betrieb sein eigenes… …Bonitätsbewertung ist zwar mit einem gewissen Zusatzaufwand verbunden, lohnt sich aber, wenn man bedenkt, dass u. U. schon der überraschende Ausfall eines einzelnen…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 4/2009

  Aktuelle Herausforderungen der Insolvenzverwaltung

  Bericht zur VID-Frühjahrstagung vom 7.–9. 5. 2009
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …KSI 4/09 181 VID-Frühjahrstagung Aktuelle Herausforderungen der Insolvenzverwaltung Bericht zur VID-Frühjahrstagung vom 7.–9. 5. 2009 Dr. Hans-Jürgen… …VID-Frühjahrstagung in Venedig zusammenfanden. Daneben waren insbesondere das zukünftige Berufsbild bzw. die Berufsordnung der In solvenzverwalter ein beherrschendes… …Thema. Selbstverständlich strahlte auch die aktuelle Wirtschaftsund Finanzkrise auf die Inhalte der Vorträge und Diskussionen aus. 1. Einführung Zur… …Eröffnung der diesjährigen VID-Frühjahrstagung gab zunächst der VID-Vorsitzende Dr. Siegfried Beck einen Überblick über die VID-Aktivitäten in den letzten 12… …Mo naten. Dabei ging er anfangs auf das Problemfeld Zertifizierungsstandard/Qualitätssicherung ein und beschäftigte sich sodann mit der Gestaltung des… …Berufsbild/-rechts: Der VID betrachte seine Grundsätze als Platzhalter für eine gesetzliche Regelung, zu deren Erarbeitung er vom BMJ eingeladen worden sei. Der… …VID-Vorsitzende setzte sich für bessere Ausbildungsstandards und Zulassungskriterien ein. Dann sei man dem Auswahlermessen der Richter nicht so sehr ausgeliefert… …. Er erwartet in der nächsten Legislaturperiode viel Bewegung auf dem Gebiet des Berufsrechts. Weiterhin skizzierte Beck internationale Entwicklungen… …, wie die nach seiner Beobachtung mehr und mehr voranschreitende Ablösung der Limited-Neugründungen durch die sog. Unternehmergesellschaft und die Zunahme… …Auswirkungen der EU-Dienstleistungsrichtlinie auf Berufsbild und Berufsordnung der Insolvenzverwalter Das neue Recht der Gesellschafterdar lehen und damit…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 4/2009

  Von der KSI-Redaktion für Sie nachgefragt: Kann Lean Production in Krisenzeiten dazu beitragen, Kosten zu senken und Liquidität zu gewinnen?

  Reinald Wolff

  …KSI 4/09 186 Lean Production Von der KSI-Redaktion für Sie nachgefragt: Kann Lean Production in Krisenzeiten dazu beitragen, Kosten zu senken und… …Liquidität zu gewinnen? Beantwortet von Reinald Wolff* Noch Mitte letzten Jahres haben viele Unternehmen am Limit gearbeitet. Zurzeit liegt die Auslastung der… …gewerblichen Wirtschaft bei mage ren 70 %. Kapazitätsgrenzen kein Thema mehr? Weit gefehlt: Jetzt ist – so der Appell von Reinald Wolff – die Zeit, Reserven zu… …Kapazität zu realisieren. 1. Beispiele zur erfolgreichen Bewältigung der Krisenlasten Beispiel 1: Ein mittelständisches Unternehmen A arbeitete mit vielen… …Überstunden am Limit. Der komplexe Auftragsdurchlauf war nur schwer termingenau zu steuern. Mit neuer Systematik in der Produktionssteuerung und permanenter… …Transparenz stimmen inzwischen nicht nur die Termine, sondern auch die Kosten. Der Durchsatz pro Zeiteinheit steigt um 20 %. Beispiel 2: Das Unternehmen B kann… …der Durchlaufzeiten. Das jeweils zugrundeliegende Erfolgsrezept heißt Lean Production. Es basiert auf zwei einfachen Grundsätzen: ohne Nachfrage keine… …werden. 2. Umdenken: Zeit schlägt Stückkosten-Optimierung Produzenten denken gerne in Stückkosten der Herstellung: je niedriger, desto besser – also hohe… …Auslastung der Anlagen, große Lose und viel Auftragsvorrat, so dass (fast) nie Stillstand entsteht. Allerdings werden dabei wichtige Kostentreiber völlig… …ignoriert: z. B. ausufernde Lagerbestände, Terminjäger in der Produktion, Preisnachlässe bei Überproduktion und neue Controllingmethoden, um alles doch…

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  Aktuelle Rechtsprechung zur Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzpraxis

  RA Dr. Gerrit Heublein

  …wirft – ohne Anspruch auf Vollständigkeit – ein Schlaglicht auf besonders bedeutsame Entscheidungen der jüngeren Zeit. Gesellschaftsrecht 1… …. Dienstleistungen als verdeckte Sacheinlage? 1.1 Problemaufriss Verspricht der Gesellschafter seiner Gesellschaft eine Bareinlage, legen Gesetz und Rechtsprechung im… …von dem Einleger aufgrund einer im Zusammenhang mit der Übernahme der Einlage getroffenen Absprache einen Sachwert oder sonstige Gegenstände erhalten… …Gesellschaft gerichteten Forderung des Gesellschafters, die vor Begründung der Einlageschuld entstanden ist. Nach der bis zum Aktuelle Rechtsprechung zur Krisen-… …Rechte an dem Gegenstand der verdeckten Sacheinlage erwerben konnte. Der Reformgesetzgeber hat sich hiervon allerdings verabschiedet und sich mit § 19 Abs… …wird, den sie im Zeitpunkt der Anmeldung der Gesellschaft zur Eintragung in das Handelsregister oder – falls später – im Zeitpunkt der Überlassung der… …verdeckten Sacheinlage an die Gesellschaft hat. Die Beweislast für den objektiven Wert der verdeckten Sacheinlage trägt freilich der Gesellschafter. Soweit zum… …allgemeinen Hintergrund. Was aber zählt im Einzelnen als verdeckte Sacheinlage? Zählen auch Dienstleistungen dazu, welche der Gesellschafter der Gesellschaft… …verspricht und die vereinbarungsgemäß aus Mitteln vergütet werden sollen, welche er ihr zuvor als Bareinlage eingebracht hat? Diese Frage konnte der BGH mit… …seinem Urteil vom 16. 2. 2009 beantworten1 . 1.2 Der Sachverhalt In dem entschiedenen Fall nahm die Insolvenzverwalterin einer GmbH eine ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 4/2009

  Daten & Fakten aus der Wirtschaft

  …KSI 4/09 176 Daten & Fakten Daten & Fakten aus der Wirtschaft Creditreform Insolvenzindikator Q1/2009 In diesem Heft beginnen wir mit der… …regelmäßigen Wiedergabe und Erläuterung der vierteljährlich erscheinenden Creditreform Insolvenzindikatoren. Für das Q1/2009 ist auf Folgendes hinzuweisen: Die… …rasante Verschlechterung der gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen hat das Insolvenzrisiko in allen Wirtschaftssektoren merklich erhöht. Den stärksten… …Anstieg verzeichnete die Verkehrs- und Logistikbranche. Binnen eines Jahres stieg hier die Zahl der Betriebe, die ein Negativkennzeichen aufweisen, um fast… …ebenfalls um zweistellige Prozentwerte erhöht. Die Metall- und Elektroindustrie verzeichnete ein Plus von 18 % auf 176 Betroffene je 10.000. In der… …üblicherweise stabileren Industriezweigen angekommen. Die in den letzten Jahren krisengeschüttelte Bauwirtschaft verbuchte einen Zuwachs der… …Insolvenzbetroffenheit um moderate 10 % gegenüber dem Vorjahresquartal. Mit 301 Betroffenen je 10.000 Unternehmen bleibt das Pleiterisiko in der Baubranche aber… …vergleichsweise hoch. Die wirtschaftspolitischen Maßnahmen der Bundesregierung – verpackt in den beiden Konjunkturpaketen – könnten Insolvenzgefährdete Unternehmen… …. Quartal 2009 der Baukonjunktur neue Impulse verleihen und damit den Anstieg der Insolvenzmeldungen abmildern. In den übrigen Branchen dürften die Zahlen in… …den kommenden drei Monaten aber deutlich nach oben gehen. Die wirtschaftliche Talfahrt heizt die Insolvenzspirale weiter an. (mitgeteilt vom Verband der…

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• eJournal-Artikel aus "Krisenprävention Sanierungsberatung Insolvenzmanagement" Ausgabe 4/2009

  Neues aus Gesetzgebung und Verwaltung

  …Bewältigung der Krise Die EU-Kommission hat der Änderung einer am 30. 12. 2008 genehmigten deutschen Regelung über Kleinbeihilfen von bis zu 500.000 € je… …in Einklang mit dem Vorübergehenden Gemeinschaftsrahmen für staatliche Beihilfen zur Erleichterung des Zugangs zu Finanzierungsmitteln in der… …sie mit Art. 87 Abs. 3 Buchst. b EG-Vertrag vereinbar, der Beihilfen erlaubt, die der Behebung einer beträchtlichen Störung im Wirtschaftsleben eines… …allem in Form von öffentlich-privaten Fonds, sind von der Regelung ausdrücklich ausgenommen. Die Regelung läuft Ende 2010 aus. IDW-Prüfungs standard zur… …Beurteilung der Zahlungs unfähigkeit Der Fachausschuss „Sanierung und Insolvenz“ des IDW hat kürzlich eine Neufassung des IDW Prüfungsstandards: Beurteilung… …eingetretener oder drohender Zahlungsunfähigkeit bei Unternehmen (IDW PS 800) vorgelegt. Der IDW-Prüfungsstandard enthält Handlungsempfehlungen für die… …Beurteilung Gesetzgebung und Verwaltung KSI 4/09 193 der Zahlungsunfähigkeit von Unternehmen. Im IDW PS 800 werden der aktuelle Stand der gesetzlichen… …Regelungen und die neuere höchstrichterliche Rechtsprechung zur Beurteilung der Zahlungsunfähigkeit aufgegriffen. Ferner wird auf Besonderheiten bei… …Cash-Pooling-Systemen hingewiesen und erklärt, worauf speziell bei der Ermittlung des Zeitpunkts des Eintritts der Zahlungsunfähigkeit in der Vergangenheit zu achten ist… …. Nach der Legaldefinition in § 17 InsO ist ein Schuldner zahlungsunfähig, wenn er nicht in der Lage ist, die fälligen Zahlungspflichten zu erfüllen. Auf…

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